为什么年收入12万以下不用汇算清缴

2023-12-18 18人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

年收入12万以下不用汇算清缴是为了确保个人所得税的公平与合理。 1、根据中国税法规定，年收入12万以下的个人不需要进行汇算清缴。这是基于税法规定的起征点以及对低收入者的税收优惠政策，以简化税收程序、减轻低收入者的税收负担。 2、个人所得税的汇算清缴是指在一定时期内对个人全年的收入进行综合计算，并按照相应的税率进行纳税。 3、个人所得税法规定了个人所得税的起征点。起征点是指个人年收入中免征个人所得税的金额。根据现行的个人所得税法规定，起征点为每年3万元。也就是说，只有年收入超过3万元的个人才需要缴纳个人所得税。因此，年收入12万以下的个人收入在免征范围内，不需要进行汇算清缴。 4、汇算清缴的目的是为了确保个人所得税的公平与合理。对于年收入较高的个人来说，他们的收入可能包括工资、奖金、股息、房租等多种来源，需要进行综合计算，并按照相应的税率进行纳税。而对于年收入较低的个人来说，他们的收入主要来自工资，相对较为简单明确，不需要进行复杂的综合计算。 5、年收入12万以下的个人通常属于收入较低的群体，税负相对较轻。为了减轻低收入者的税收负担，税法规定了起征点，并对低收入者给予了相应的税收优惠政策。这也是为什么年收入12万以下的个人不需要进行汇算清缴的原因之一。汇算清缴调增的项目如下： 1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。 2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。 3、超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。 4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要全额调增。 5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费x60%两者较低者为扣除限额。除允许扣除部分，其他支出的业务招待费需要调增。 6、广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。化妆品等行业限额为营收30% 7、计提的资产减值准备全部调增。 8、预提的利息，实际未发生的，全部调增。 9、固定资产折旧年限与税法规定不同的需要调增会计折旧，按税法折旧重新扣除。 10、罚款、税收滞纳金不允许税前抵扣的需要全额调增。 11、补充养老保险医疗保险超过工资总额2%的也要调增。 12、计提的预计负债，全额调增应纳税所得额。综上所述：年收入12万以下的个人不需要进行汇算清缴是基于税法规定的起征点以及对低收入者的税收优惠政策。这样的规定有助于简化税收程序，减轻低收入者的税收负担，并确保个人所得税的公平与合理。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授或液薯权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

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