综合年收入不超过12万是不是不用交税

2023-03-18 15人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

综合年收入不超过12万是否需要缴税，一般因情况而定： 1、如果收入12万-扣除项≤0，扣除项目完全能覆盖综合收入额，已做预缴申报，且无预缴税款，说明只有工资薪金收入，无劳务报酬、稿酬和特许权使用费收入所得，这种情形，没有缴税，也无需补税； 2、如果收入12万-扣除项≤0，扣除项目完全能覆盖综合收入额，已做预缴申报，但有预缴税款，造成这种情况的因素较多，包括可能有多处工资薪金收入，可能有劳务报酬、稿酬或特许权使用费收入所得，可能申报为及时做专项附加扣除填报等。这种情形，存在退税，但可以放弃退税，不做汇算清缴。实际承担税款都已在预缴申报阶段缴过； 3、如果收入12万-扣除项＞0，应交税额-预缴税款≤0，已做预缴申报，已有预缴税款，可能涉及综合所得四项（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费）任何一项或多项预缴个人所得税，无论是预缴哪一类所得，最终汇算清缴都不会产生补税，但可能存在退税。这种情形，无论是否办理汇算手续，实际承担税款都已在预缴申报阶段缴过； 4、如果收入12万-扣除项＞0，应交税额-预缴税款＞0，已做预缴申报，已有预缴税款，可能涉及综合所得四项（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费）任何一项或多项预缴个人所得税，除去预缴税款，汇算清缴存在补交税款。这种情形，免于办理汇算手续，仅仅免去补缴税额，实际承担税款为已在预缴申报阶段缴纳金额。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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