增值税申报比对不符怎么处理

2023-12-25 2人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

增值税申报比对不符，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：（一）申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。（二）纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。（三）异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。（四）异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。（五）异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。增值税申报时，需要有三个方面的对比： 1、表、表比对增值税申报时，除了主表在特殊情况也是需要填报附列资料的。这些报表之间都是有逻辑关系的。也就是说，在申报时，各个表之间的数据需要统一才可以。 2、票、表比对其实增值税申报的数据，就是来自于税盘的发票数据。只不过在申报时，根据申报的逻辑，在这些数据进行了分类统计。 3、表、税比对在申报增值税时，实际缴纳的增值税同样需要和报表保持一致。特别是存在预缴的情况时，这里更需要注意一下。综上所述：增值税申报比对不通过时，纳税人需要修改错误的申报数据，从而使申报通过对比。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。第二十三条增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。

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