即征即退增值税怎么申报

2023-04-26 6人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

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专业分析

即征即退增值税的申报流程如下： 1、纳税人需要在销售商品或提供应税服务时，按照应纳税额的 3 %计算征收增值税，并在销售商品或提供应税服务的发票上注明“即征即退”； 2、纳税人需要在每月的增值税申报表中，按照实际销售额和应纳税额的 3 %进行填报。其中，应纳税额的 3 %填写在“销项税额”栏目中，实际销售额填写在“销售额”栏目中； 3、纳税人需要在每月的增值税退税申报表中，按照应税销售额的 3 %进行填报。其中，应税销售额填写在“退税申报额”栏目中，退税金额填写在“退税金额”栏目中； 4、纳税人需要在每月的增值税预缴申报表中，按照应纳税额的 3 %进行填报，同时在“应纳税额”栏目中注明“即征即退”； 5、纳税人需要将填好的增值税申报表和退税申报表一并提交给当地税务机关进行审核和确认。即征即退增值税申报需要提供的资料如下： 1、增值税专用发票：纳税人在销售商品或提供应税服务时，需要开具增值税专用发票，并在发票上注明“即征即退”。 2、增值税申报表：纳税人需要填写月度增值税申报表，包括销售额、销项税额、进项税额等信息，其中销项税额应填写应纳税额的 3 %。 3、增值税退税申报表：纳税人需要填写月度增值税退税申报表，包括应税销售额、退税申报额、退税金额等信息，其中应税销售额应填写实际销售额的 3 %。 4、增值税预缴申报表：纳税人需要填写月度增值税预缴申报表，包括预缴税额、应纳税额、即征即退标识等信息，其中应纳税额应填写应纳税额的 3 %。 5、纳税人身份证明、企业营业执照、税务登记证等相关证件。综上所述，纳税人在申报时应严格按照规定填写，如有填写错误或漏报等情况，可能会影响到退税金额的计算和申报结果。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还手续。第七十九条当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

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