预计负债对所得税的影响

2023-06-16 30人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

预计负债对所得税的影响是企业为了反映未来的一些不确定的经济责任或存在的负债，而于资产负债表上确认的应付款项。 1、根据会计规定，确认预计负债的同时应该确认为费用。这表示企业在确认预计负债时要计入费用，在计税时以此来减少所得额，从而减少应纳税额。如果计提预计负债的金额较大，那么会导致企业的所得额相应地减小，税负也会随之减轻。 2、在税法规定中，如果税法规定相关支出应该在未来期间税前扣除，那么因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额。如果未来期间按照税法规定不予扣除，即可抵扣的金额为零，则需要扣除计算企业所得税。 3、预计负债的确认可能会导致一些时间性差异，这些差异是因为在资产负债表日确认的预计负债与相应的财务成本和法定成本之间的差别所引起的。这些时间性差异可以在未来几个年度内抵消，同时对企业所得税产生影响。预计负债确认的损失和按照税法规定可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，也应该作为可抵减的时间性差异。预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债： 1、该义务是企业承担的现时义务； 2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”； 3、该义务的金额能够可靠地计量。综上所述，一些因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债对所得税会产生影响，能够减轻企业的财务负担，并且还需要企业合理规划在未来几个年度应缴纳的所得税，以减少时间性差异所带来的冲击。

法律依据

《中华人民共和国民法典》第六百六十八条借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。借款合同的内容一般包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款

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