资产负债表调整对递延所得税资产有影响吗

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• 问破产重整资产对债务的影响
  

  1、工资债权优先于担保物权（抵押权）。 2、在企业破产案件中，担保物权享有人可以在破产分配中直接就该担保物权获得优先清偿，不需要参与破产财产分配。如就担保物的价值清偿后仍不能全额偿还的，剩余债权可以普通债权的形式申请参与破产财产分配。 3、在破产财产分配中，工资债权优先于税款、罚款及普通债权，但不能优先于担保物权。

• 问递延所得税负债怎么算
  

  递延所得税的计算方法如下： 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产) 应该注意的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应该记入所得税费用，但某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)的除外。

• 问哪些坏账计提递延所得税资产？
  

  为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？ 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。 2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项： （3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。 【答案】事项③ 借：以前年度损益调整40 贷：坏账准备40 借：递延所得税资产10 贷：以前年度损益调整10 借：利润分配—未分配利润30 贷：以前年度损益调整30 借：盈余公积3 贷：利润分配—未分配利润3 我想问： 为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？这个“递延所得税资产”和“坏账准备”有什么关系？我知道递延所得税资产是用来抵扣未来应纳税所得额的，此题坏账准备增加，会使得应纳税所得额减少。

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