递延所得税资产和负债对所得税费用的影响

2023-05-17 18人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

递延所得税资产和负债对所得税费用的影响如下： 1、递延所得税资产：递延所得税资产是指企业在税务上享有的未实现减免税收或者已经发生的税前亏损所形成的资产，对企业所得税费用的影响是减少。当企业报告净利润时，递延所得税资产将被扣除，从而减少企业当期应缴纳的所得税费用； 2、递延所得税负债：递延所得税负债是指企业未来需要缴纳的所得税，这是由于企业在过去的商业活动中享有的税收减免或其他税收优惠而导致的。对企业所得税费用的影响是增加。当企业报告净利润时，递延所得税负债将被计入企业的当前税收负担中，从而增加企业当期应缴纳的所得税费用。递延所得税资产和负债对所得税费用的立案标准： 1、递延所得税资产：递延所得税资产是指企业未实现的亏损或者未使用的税务抵免等可以用于减少未来应纳税额的资产。当企业预计未来可以利用递延所得税资产减少应纳税额时，可以计入递延所得税资产，从而降低当期所得税费用； 2、递延所得税负债：递延所得税负债是指企业未来可能需要补缴的所得税额。当企业预计未来需要补缴所得税时，可以计入递延所得税负债，从而增加当期所得税费用。综上所述，递延所得税资产和负债对企业所得税费用的影响不是一成不变的，具体取决于企业的具体情况，例如企业所处的行业、企业的税负情况、递延所得税资产和负债的规模等。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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