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增值税计提会计科目

2023-05-22 28人已浏览

陈友联律师律所主任

天津东方（广州）律师事务所

擅长：债权债务、合同纠纷、民事诉讼、婚姻家庭、房产纠纷、医疗纠纷、损害赔偿

近期30天评分：5.0 服务人数：934
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专业分析

增值税计提会计科目，具体如下： 1、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）； 2、贷：应交税费-未交增值税。下列情形视同应税交易，应当缴纳增值税： 1、单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 2、单位和个体工商户无偿赠送货物，但用于公益事业的除外； 3、单位和个人无偿赠送无形资产、不动产或者金融商品，但用于公益事业的除外； 4、国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。综上所述，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

法律依据

《中华人民共和国增值税法》第二条发生应税交易，应当按照一般计税方法计算缴纳增值税，国务院规定适用简易计税方法的除外。进口货物，按照本法规定的组成计税价格和适用税率计算缴纳增值税。第三条一般计税方法按照销项税额抵扣进项税额后的余额计算应纳税额。简易计税方法按照应税交易销售额（以下称销售额）和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。第四条增值税为价外税，应税交易的计税价格不包括增值税额。

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