计提工资的会计科目和发放工资的会计科目怎么做？

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• 问税前税后工资会计分录科目
  

  计提工资分录：借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：应付职工薪酬计提个人所得税分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费-代扣代缴个人所得税交纳个所税分录:借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款如果月工资未超过3500元（扣除个人承担的五险一金后），就不需要计提个人所得税

• 问员工还款怎样做会计科目啊？
  

  如果报销金额是10000元的话： 借：管理费用-差旅费10000 贷：其他应收款-员工10000 如果报销金额是12000元的话： 借：管理费用-差旅费12000 贷：其他应收款-员工10000 库存现金2000

• 问公司计提辞退员工福利费的会计科目应该怎么做？
  

  企业辞退员工给予的离职补偿金属于辞退福利，应通过“应付职工薪酬－辞退福利”核算。账务处理如下：1）计提辞退福利时借：管理费用贷：应付职工薪酬－辞退福利2）支付辞退福利费借：应付职工薪酬－辞退福利贷：银行存款库存现金等应交税费－应交个人所得税（如果存在要缴纳个人所得税时的处理）依据：《企业会计准则第9号－职工薪酬》第二条职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

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