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税控发票全额抵扣,账务怎么处理

2023-06-08 28人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

近期30天评分：5.0 服务人数：770
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专业分析

税控发票全额抵扣，账务处理如下： 1、支付税控盘服务费，计入管理费用科目核算：借：管理费用-办公费，贷：银行存款、库存现金。 2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，贷：管理费用-办公费。全额抵扣的意思如下：增值税专用发票上有价格、税额、价税合计三个金额，平时我们抵扣增值税进项时只就税额部分，收入部分不能抵扣。全额抵扣意思是价格和税额都可以抵扣，就是整张票面的价税合计。可以进行全额抵扣的有税控设备及其维护费，报税时填写一张系统维护费清单，在增值税表中填列扣减税。只有认证过的发票才能抵扣进项税额，没有认证的发票不能抵扣。综上所述，税控发票是指通过税控收款机系列产品打印，并带有税控码等要素内容的发票。在现实中有广泛的应用。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

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