购买税控设备全额抵扣分录怎么做？

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• 问税控盘可以全额抵扣吗
  

  小规模纳税人购买税控盘中的定额发票可以全额抵扣。企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。购买增值税专用技术设备时：借：管理费用贷：库存现金／银行存款借：应交税费-减免税贷：管理费用借：应交税费-应交增值税贷：应交税费-减免税根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

• 问首次取得税控设备如何抵扣
  

  1、按照现行税收相关规定，纳税人（增值税一般纳税人和小规模纳税人）首次购置税控设备的，依法取得相关发票，所涉金额可以依法全额抵减应交增值税；2、如上所指依法取得的发票，可以是增值税专用发票，也可以是增值税普通发票；3、提示：本事项是发生金额的全额抵减应交增值税，而非进项税抵扣销项税性质；以上，请予核实，依法操作。

• 问工程项目有地方代建办建设，购买设备进项税额如何抵扣？
  

  如果工程形成不动产的话，你与不动产直接相关的设备的进项税额不得抵扣。如果这个设备是在可抵扣固定资产范围内的且用于增值税应税项目的，可以抵扣进项税额。在纳税申报表的固定资产抵扣进项税表中填列。

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