收到差额征税的发票怎么抵扣

2023-05-10 2人已浏览

王焕坤律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

如果收到了差额征税的发票，可以按照以下步骤进行抵扣： 1、确认收到的差额征税发票信息是否正确，包括发票的名称、编号、开具日期、销售方和购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、税率、税额等信息； 2、根据发票上标注的税率和税额计算出发票上的不含税销售额； 3、将差额征税发票的不含税销售额填写在相应的进项税额抵扣栏目中，并按照规定填写其他相关信息； 4、在下一个纳税申报期间，将差额征税发票上标注的税额作为进项税额抵扣，并在申报时填写相应的信息。收到差额征税的发票的处理原则如下： 1、确认发票信息的准确性：收到差额征税发票后，需要认真核对发票信息的准确性，包括发票的名称、编号、开具日期、销售方和购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、税率、税额等信息； 2、确认发票的有效性：收到发票后需要确认发票的有效性，包括发票的真伪、合法性等。可以通过发票查询系统或询问销售方进行确认； 3、计算不含税销售额：根据发票上标注的税率和税额计算出发票上的不含税销售额； 4、填写进项税额抵扣栏目：将差额征税发票的不含税销售额填写在相应的进项税额抵扣栏目中，并按照规定填写其他相关信息； 5、申报抵扣税额：在下一个纳税申报期间，将差额征税发票上标注的税额作为进项税额抵扣，并在申报时填写相应的信息。综上所述，差额征税发票的抵扣流程与普通的增值税发票有所不同，如果对差额征税的抵扣流程有疑问，建议咨询当地税务部门或专业的税务机构。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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