所得税期间费用明细表怎么填

2023-05-08 19人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

期间费用明细表填写分相如下： 1、第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额； 2、第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额； 3、第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额； 4、第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额； 5、第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额； 6、第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额； 7、第1行至第25行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。什么是期间费用：期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用。一般期间和主要包括管理和、销售费用和财务费用。综上所述，所得税期间费用明细表需要填销售费用，境外支付，管理费用，其中：境外支付，财务费用，境外支付。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第三条企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税法第二条所称依照外国地区法律成立的企业，包括依照外国地区法律成立的企业和其他取得收入的组织。第四条企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

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