广告费和业务宣传费纳税调整明细表怎么填

2023-05-06 7人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

广告费和业务宣传费是企业会计核算中的常见费用，需要在企业所得税申报时进行纳税调整。具体填写纳税调整明细表的步骤如下： 1、在企业所得税申报表中找到“应纳税所得额的计算”栏目，确定应纳税所得额； 2、在“费用调整”栏目中填写广告费和业务宣传费的具体数额； 3、在“费用调整明细表”中填写广告费和业务宣传费的详细信息； 4、在“费用调整”栏目中根据填写的费用调整明细表数据，计算出最终的所得税应纳税额。费用调整明细表的填写主要包括以下内容： 1、费用项目：填写广告费或业务宣传费； 2、费用金额：填写实际发生的费用金额； 3、税前扣除：填写已经在企业所得税前扣除的金额； 4、税后扣除：填写已经在企业所得税后扣除的金额； 5、应纳税调整：填写需要进行纳税调整的金额。综上所述，填写明细表时要根据实际情况进行填写，并且保证填写的数据准确无误，以避免出现税务风险。如果对填写明细表的具体内容有疑问，建议咨询税务专业人士或当地税务局相关工作人员，以便及时了解政策变化并进行申报。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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