分公司会计处理准则

第一章应收账款 第一条业务代表每天需将当天所收到的款项，填写缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将 第三联交还业务代表。 第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条营业所会计每天需编制销货日报表于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表之缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅），以限时挂号邮寄总公司。现金则划拨人总公司账户。 第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。 第五条营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细账，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 第六条客户要求换货时，一律先办理销货退回事项（填写出货单，单上盖退货字样，代替退货单），再依正常手续办理出货。第二章存货 第七条营业所会计需为每种型号之货品，分别设立存货明细账，每笔存货之进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账之情事。 第八条存货账之登录，不可有月底先开发票、次月再行出货之虚报业绩情事。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货、虚充业绩，次月再行退货之不当情事。 第九条每月底，由营业所会计，会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。 第十条每月底之盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损之部分，当季即依成本核算，自该营业所之奖金中全数扣除。第十一条总公司财务科之会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。第三章零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金之保管与支付。零用金额，一律暂定为伍万元整，将来视实际状况，再行斟酌调整。第十三条各营业所人员请领款项时，需填写支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员从零用金支付。第十四条营业所之零用金，仅限于零星费用之支付。凡营业所代总公司采购之货款（货品采购一律由总公司集中办理、付款，唯总公司得请营业所就近代为采购外）或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。第十五条零用金将用完时，营业所会计员应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。第十六条有关零用金之详细规定，可参考零用金管理办法。第四章薪资第十七条每月25日营业所会计员应将该单位之薪资表，连同经主管核准之员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十八条总公司财务科将营业所之薪资拨人营业所账户后，会计人员负责至银行（或邮局）领取现金，并负责薪资之分装与发放。第十九条营业所会计人员应遵守薪资保密之规定。第五章损益表第二十条各营业所会计员应于次月3日前，编妥该营业所之损益表，经营业所主管核准后，于次日早上，以限时挂号邮寄总公司财务科。第二十一条各营业所之会计员应负责编制各季之损益表及奖金分配表，并分别于4月、7月、10月及1月之3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。