请问应交税费应交增值税销项税期末怎么结转

2021-11-03 37人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

应交税费应交增值税销项税期末结转方式如下： 1、结转进项税额：借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷；应交税费—应交增值税（进项税额）； 2、结转销项税额：借；应交税费—应交增值税（销项税额）贷；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）； 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）； 4、实际交纳时借；应交税费—未交增值税贷：银行存款。纳税人未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。纳税人自一般纳税人生效之日起，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

法律依据

《中华人民共和国增值税一般纳税人登记管理办法》
第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

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