增值税进项税额转出怎么计算

2023-05-06 10人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

增值税进项税额转出计算如下： 1、进项税的转出是，经过税务部门核实进项税发票后会计作如下分录：借应缴税费-应缴增值税，转出未交增值税贷应缴税费-应缴增值税，进项税额； 2、企业购进的货物发生非常损失非经营性损失，以及将购进货物改变用途如用于非应税项目、集体福利或个人消费等其抵扣的进项税额应通过，应交税费-应交增值税进项税额转出，科目转入有关科目，不予以抵扣； 3、进项税额转出是指依据税法的规定，虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票，但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额，前期已经抵扣的，本期出现税法规定情况时，也应当转出其已抵扣金额增加本期应纳税额。进项税额转出包括下列情况： 1、用于非应税项目；如：固定资产基建工程。 2、用于免税项目； 3、用于集体福利或个人消费； 4、发生非正常损失。综上所述，本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额如果你是零售业，你拿到多少税票，那么进项税额就是多少，然后用你的本月销售算出销项税额，然后销项税额减去进项税额，就是本月应缴的增值税额，进项比销项少，差额就是应缴的增值税，进项比销项大，只抵掉相等的金额，本月不用缴纳增值税，多余的留抵下月。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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