辅导期一般纳税人抵扣一般要怎么抵扣

2024-05-17 10人已浏览

刘伟长律师团队负责人

广东天穗律师事务所

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专业分析

一、辅导期一般纳税人增值税抵扣及帐务处理 1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。 2、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。（1）企业认证后：借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金－待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）（2）收到比对结果后：借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应交税金－待抵扣进行税额二、一般纳税人增值税抵扣及帐务处理 1、一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金－应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 2、具体处理：如果“应交税金－应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金－应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金－未交增值税次月初10日内缴税：借：应交税金－未交增值税贷：银行存款三、一般纳税人和辅导期一般纳税人的区别一般纳税人辅导期，进项的抵扣规定是“当月认证，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般纳税人的核算方式没有区别。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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