税金及附加如何计提

2023-06-02 12人已浏览

李俐律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

税金及附加的计提方法如下： 1、确定应纳税所得额：根据税法规定和纳税人的财务状况，计算出应纳税所得额； 2、计算应缴税款：根据应纳税所得额和所适用的税率，计算出应缴纳的税款； 3、计提附加税金：除了应缴纳的税款外，根据当地政策和要求，可能需要计提一些附加税金，如教育费附加、地方教育附加、城建税等。计提方法也因政策和地区的不同而有所差异，一般来说，可以按；应缴税款的一定比例进行计提； 4、记账：将应缴税款和计提的附加税金记入财务账簿和报表中，以便及时缴纳税款和申报税务文件。税金及附加的计提条件如下： 1、应纳税所得额：计提税金及附加的前提是企业或个人已经确定应纳税所得额，即根据税法规定和纳税人的财务状况，计算出应纳税所得额； 2、税率：根据应纳税所得额和所适用的税率，计算出应缴纳的税款和附加税金。不同税种的税率和计算方法不同，需要根据具体情况进行计算； 3、当地政策和要求：除了应缴纳的税款外，根据当地政策和要求，可能需要计提一些附加税金，如教育费附加、地方教育附加、城建税等。计提方法也因政策和地区的不同而有所差异，一般来说，可以按照应缴税款的一定比例进行计提； 4、财务管理制度：企业需要建立健全的财务管理制度，包括会计核算、财务报表、税务申报等方面，以确保税金及附加的计提和缴纳符合法律法规和财务管理要求。综上所述，具体的计提条件可能因税种、地区和政策的不同而有所差异，建议在具体操作前，先了解当地的相关政策和要求，以确保计提顺利进行。另外，计提的税金和附加必须按时缴纳，否则可能会影响财务状况和信用记录。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。第二十一条纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

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