单位替员工缴纳个税如何记账

2023-05-11 6人已浏览

吴莉律师专职律师

广东天穗律师事务所

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专业分析

单位替员工缴纳个税记账方法为： 1、如果是公司作为法定扣缴义务人履行代扣代缴义务的情况。在从工资中扣除时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费--应代扣代缴个人所得税。在申报缴纳的时候：借：应交税费--应代扣代缴个人所得税。贷：银行存款 2、根据劳动合同或协议由公司负担该职工应缴纳的个人所得税。这种情况会计没有明确规定，一般应该计入营业外支出。能否在企业所得税前扣除，企业所得税相关法律法规也没有具体的规定，只要原则性的规定：支付的与生产经营无关的支出不得在税前扣除。公司个人所得税报税流程为： 1、发工资前，计算职工应发工资金额及个税金额。 2、根据职工应纳个税资料，到地税网上做综合申报。 3、完成申报后，打印缴款书（去银行缴款）。 4、做个税的明细申报。 5、检查明细申报是否成功（总金额是否与缴款金额相符）。根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工个人所得税有两种情况：（1）企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有代扣缴义务；（2）企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。综上所述，根据劳动合同或协议由公司负担该职工应缴纳的个人所得税。这种情况会计没有明确规定，一般应该计入营业外支出。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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