税款征收

1.由主管税务机关调整应纳税额纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2.关联企业纳税调整关联企业之间的往来，要按照独立企业之间的往来收取或支付价款、费用;不按独立企业之间的往来收取或支付价款、费用的，税务机关有权进行合理调整。3.责令缴纳对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。4.责令提供纳税...查看原文

税款征收措施具体如下：1、查账征收。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、查验征收。查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位；4、定期定额征收。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位；5、委托代征税款。委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、...查看原文

税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有：(一)查账征收查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。(二)查定征收查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。(三)查验征收查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。(四)定期定额征收定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。(五)委托代征税款委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。(六)邮寄...查看原文

税款征收方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。税款征收方式认定应由纳税人提出书面申请，经主管税务机关审核，再通过税收核定业务程序核定其应纳税收入额、应税所得率。业务处理流程及规则纳税人已完成税务登记以及税种核定，可依据税务机关的规定，办理征收方式的变更，如查验征收、查定征收、定期定额征收、核定应税所得率征收等。(一)纳税人填写提交《征收方式申请审批表》。(二)受理环节负责对纳税人填写的《征收方式申请审批表》进行审核，对于资料不全或者不符合要求的，退还纳税人补齐;审核通过则录入《征收方式申请审批表》，打印、发放《税务文书领取通知单》。(三)受理环节上报管理环节审批，管理环节批通过后，回传受理环节。(四)受理环节根据终身意见，制作《核准征收方式通知书》，发放纳税人，并完成文书的销号处理。...查看原文

1.惟一征收主体原则:根据《税收征管法》的规定，除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位或个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。2.征收法定原则税务机关的一切征税及其有关的活动都必须有法律明确规定，没有法律明确规定的，人们不负有纳税义务，任何单位和个人都无权向人们收税。征收法定原则包含以下内容：(1)税权法定。税权法定是指税收的立法权和执法权都是法定的。税务机关不得自行处分税权。(2)税种法定。税种法定是指经法律设定或法律授权行政法规设定并开征的税种。税务机关不得擅自增减改变税目，调高或降低税率，未经法定批准程序，加征、减征或免税，由此而多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款。否则，除撤销其擅自作出的决定外，还应补征应征未征的税款，退还不应征而征收的税款，并由上级税务机关追究直接责任人员的行政责任。(3)征税法定。征税法定是指税收的征收程序必须由法律明确规定，征纳双方必须遵照执行。税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。(4)禁止对税法作扩大解...查看原文

税务机关按照税收法律、行政法规的规定，对纳税人履行纳税义务进行的组织管理。监督检查以及对其应纳税款征收入库的税务活动。它是贯彻执行税收政策、法规，实现税收财政职能和经济职能，发挥税收作用的基本环节。税收征收管理包括管理、征收、检查三个环节。（1）管理：指税务机关为了搞好税款征收，对纳税人进行经常的管理工作，如税法宣传、建立各项征管制度、经济税源调查研究、组织群众协税护税等。（2）征收：指执行税法、依法办事、依率征收，把应收的税款及时、足额地纳人国库。（3）检查。检查是指税务机关检查、核实纳税单位和个人有无违反税收政策、法规的行为。管理是征收和检查的前提条件，检查是实现征收的关键，征收是管理和检查的归宿和终结。这三个环节各有不同的作用范围，但又互相联系，共同构成一个有机的整体。税收征收管理的主体是税务机关。征收管理的对象是纳税单位和个人。进行税收管理、征收和检查，是国家行使政治权力的一个重要方面。税收征收管理的依据是税收法律、行政法规。征纳双方的征纳活动，都必须以法律、法规为准绳。税务机关特别是省以下的基层税务机关，经常的、大量的工作是征收管理，做好税收征收管理工作，对于贯彻税收政策，全...查看原文

1.税款征收基本制度。税款征收基本制度主要包括征纳主体制度、征纳期限制度、退税制度、应纳税额的确定制度、税款入库制度和文书送达制度。（1）征纳主体制度。征税主体是税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员，其他任何单位和个人不得进行税款征收活动。（2）征纳期限制度。征纳期限制度主要包括纳税主体的纳税期限和征税主体的征税期限。征税期限主要表现在征税机关的补征期和追征期上。第31条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。纳税人的特殊困难包括：①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。（3）退税制度（4）应纳税额的确定制度①核定应纳税额的措施。应纳税额的确定一般由征税机关根据纳税人的纳税申报来确定，在纳税人申报不实或不纳税申报时，税务机关享有核定权和调整权。核定应纳税所得额：第35条...查看原文