一、违约金是否可以税前扣除
1、普法内容:可以税前扣除下列支出不得扣除
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失
(5)本法第九条规定以外的捐赠支出:
(6)赞助支出;
(7)未经核定的准备金支出
(8)与取得收入无关的其他支出。
2、法律依据:根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定,纳税人按照经济规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
二、16种罚款、违约金及滞纳金能否税前扣除列举
企业遇到罚金、违约金、罚款、滞纳金应对发生的业务进行详细判断,不能一律对待。具体可分为三类:
第一类是行政性罚款,不可税前扣除,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性,如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款;
第二类是经营性罚款,可税前扣除,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚,如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同,税前扣除规定也不同。
第三类是滞纳金,税前扣除原则:仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除,其他税收滞纳金按照以下原则:产生的滞纳金“费用”可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金“费用”不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除。
三、合同违约金是否可以税前扣除
未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除
1、在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应依照条例规定缴纳增值税。
2、只有在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应依照条例的规定缴纳营业税。
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