企业在确定收入、成本、费用和损失，进行损益核算和会计处理以及资产负债管理时，必须严格执行财政部制定的财务会计制度。

纳税申报时，在确认应纳税所得额的过程中，由于计算口径和计算期间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间的差额，不应改变原财务制度规定的处理方式和账簿记录，只应作纳税调整。企业所得税暂行条例第九条：纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的，按照国家有关税收规定计算。（1）按税法规定调整当期流转税处理有差异的当月（期间）；（2）企业所得税按年征收，分期预付的差额一般不需要在当月调整，而是在年末决算前调整。2加强所得税费用核算。现行制度：1。应纳税额法。2税收影响核算方法：永久性差异和时差1。确定资产和负债的计税基础