发文单位：国内贸易部

文号：内贸审字[1996]第83号

发布日期：1996-7-26

执行日期：1996-7-26

失效日期：2004-3-18

部直属事业单位，国家粮食储备局，国家物资储备局：

为了加强部直属事业单位内部审计工作的组织领导，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关规定，我部制度了《国内贸易部直属事业单位内部审计工作规定》，现予印发，请组织实施。在实施过程中，请将有关问题和意见及时函告驻部审计局。

国内贸易部直属事业单位内部审计工作规定第一条为了加强对部属事业单位内部审计工作的组织领导，根据《中华人民共和国审计法》、《国内贸易部系统内部审计工作规定》和其他有关规定，制定本规定。

第二条内部审计机构设置和人员配备：

（一）部属院校要建立独立的内部审计机构，配备3名以上（含3名）内部审计人员；

（二）事业单位下属分支机构或二级独立核算单位在5个以上的，要建立独立的审计机构，配备2名以上（含2名）审计人员；

（三）其他直属事业单位要配备专职审计人员。

第三条内部审计机构的主要任务：

（一）对预算内资金的收支进行审计，对预决算的编制和执行情况进行监督，保证预算内资金的正确使用，提高预算经费的使用效益；

（二）对经费包干结余和预算外资金收支的合理性、合法性、效益性进行审计，避免和纠正挤占预算内资金。组织和指导预算外资金的流向，补充预算内资金不足，促进本单位加强财务管理，提高资金使用效益；

（三）对各项科研经费收支、管理、科研课题成本核算及科研成果和收益进行审计，以监督科研经费的使用管理，加强科研课题成本核算，合理组织科研收入，检查收益的分配；

（四）对本单位实行经营责任制的内部核算单位进行事前、事中、事后审计，核实盈亏，检查内部控制制度的建立、健全和执行情况，促进其加强管理，提高效益；

（五）对本单位经营管理活动、资产负债损益、经济效益及国家财经法纪执行情况进行审计；

（六）按照有关规定，对本单位对外投资组建的经济实体的资产、负债、损益进行审计，维护本单位利益；

（七）对本单位基建预决算进行审计；

（八）按照干部管理权限，对下属单位法人代表的年度经济责任和离任经济责任进行审计；

（九）领导交办的其他需要内部审计实施的事项。

第四条内部审计机构和人员的主要职责：

（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、报表和有关的文件、资料；

（二）审核凭证、帐表、决算，查阅有关的文件和资料，检查资金、财产的真实性、完整性、合法性、效益性；

（三）参加有关会议和管理活动；

（四）向被审计单位及有关人员调查询问并索取证明材料。有关单位及个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料，不得拒绝、隐匿或者提供假资料；

（五）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关材料的，经单位领导人批准，采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（六）提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；

（七）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按规定向上级内部审计机构或审计机关反映；

（八）检查被审计单位对审计结论的执行情况，必要时可开展后续审计，督促审计意见和审计决定的执行。

（九）参加审计业务培训；

（十）内部审计机构所在单位可在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

第五条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第六条内部审计人员要充分发挥审计监督的职能作用，依法审计，客观公正，实事求是，对本单位及被审计单位经营管理中存在的问题提出解决意见和办法，为领导决策提供依据。

内部审计人员要忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊，泄漏机密。

内部审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第七条专职内部审计人员应给予适当补贴，补贴标准比照当地审计机关执行。

第八条内部审计机构的组织领导：

（一）事业单位内部审计机构和审计人员，在审计署驻部审计局和单位主要负责人的领导下，组织审计制度的实施。驻部审计局对部属事业单位内部审计工作开展和落实审计组提出的整改措施等情况进行检查和指导，并及时将部属事业单位内部审计工作的有关情况向部领导报告。

（二）各事业单位审计负责人的任免、调动要事先征求驻部审计局的意见，并报送有关备案材料。

（三）驻部审计局负责受理部属事业单位内部审计机构审计的单位提出的复审要求。

（四）各事业单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，为审计人员创造一定的工作条件，支持内部审计工作的开展，积极采纳审计意见。要及时召开有关审计方面的会议，听取汇报，研究工作，解决问题。

第九条内部审计工作报告制度：

（一）各事业单位要根据驻部审计局的年度工作要点，结合本单位实际情况，制定审计项目和审计调查计划，于每年3月末前报驻部审计局；

（二）重大审计事项的审计决定要抄报驻部审计局；

（三）制定适用于本单位和本系统有关审计业务方面的规章制度，报本单位领导批准后执行，并报驻部审计局备案；

（四）按规定及时报送各项报表，审计工作信息和年度工作总结等资料。

第十条内部审计工作例会制度：

（一）驻部审计局每年召开一次审计工作会议，采取多种形式不定期组织汇报、学习、交流活动；

（二）各单位要定期召开所属单位内部审计工作会议，组织学习审计、财经方面的法规，及时掌握和了解新情况、新问题，贯彻执行有关会议和文件精神；

第十一条本规定由驻部审计局负责解释。

第十二条本规定自发布之日起施行，《国内贸易部直属企业内部审计工作规定》第十一条同时废止。

国内贸易部