一、年终奖什么时候发,年终奖要纳税吗
年终将一般都是在一年将要结束的时候发放,不同公司可能有不同的规定,但是总归目的在于使公司员工借着年终奖励的喜庆去过个好年。大概就是在每年的一二月份这样。
年终奖是公司给员工的一种福利,也是对员工业绩的肯定。员工收到红包之后,自己的钱包也瞬间的鼓了。但是,不要高兴得太早。因为年终奖也是需要纳税的,具体的纳税方式根据时间的不同也是存在差别的。
由于新《税法》将在2019年实行,因此,在2018年12月31日之前发放和2019年1月1日之后发放,这两种情况的纳税方式是不同的。如果在2018年12月31日之前发放的话,年终奖的纳税方式依然按照原来的税法执行,也就是除以12后,再分摊到各个月进行计算。而2019年1月1日之后发放的话,则会按照新的税法计算,将这部分金额计入2019年所得除掉6万元免额之后。再进行计税。
二、年终奖所得税计算三种具体方法
1、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算
按照年终奖缴税规定,个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额3500元时,计算公式为:
应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算
如果在发放年终一次性奖金的当月,个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将年终奖减除个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额,再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为:
应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
3、是年终奖除以12低于3500元也要纳税
特别需要强调的是,全年一次性奖金除以12后的余额,低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。
因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除,用全年奖金除以12,主要是为确定适用税率和速算扣除数,不能作为判断是否纳税的依据。
三、法律咨询
网友:一般年终奖是怎么计算的呢?
律师:首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖;其次,将应纳税所得额除以12,按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
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