一、汇算清缴所得税怎么做账

企业所得税汇算清缴需要纳税人在纳税年度终了后的规定时间内，根据税收法律、法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并办理年度企业所得税纳税申报。

1．企业需要对收入进行全面核查，确保所有收入均已入账。

（1）这包括往来款项是否已确认为收入而未入账的情况。

（2）通过仔细核查，企业可以确保收入的完整性和准确性，为后续的应纳税所得额计算提供可靠依据。

2．企业需要核查成本结转与收入是否匹配，以真实反映企业成本水平。这要求企业对各项成本进行逐项分析，确保其符合会计和税法规定，避免出现成本过高或过低的情况。

3．在办理汇算清缴时，企业需根据核查结果填写年度企业所得税纳税申报表，并结清全年企业所得税税款。

在填写申报表时，企业需按照税法规定进行纳税调整，确保应纳税所得额和应纳所得税额的计算准确无误。

二、核审收入和成本匹配

在汇算清缴过程中，核审收入和成本的匹配性是至关重要的一环。企业需确保收入与成本之间的配比关系合理，以真实反映企业的经济状况和盈利能力。

1．在核查收入时，企业需重点关注往来款项的处理。

（1）对于应确认为收入而未入账的款项，企业需及时进行补充入账，以确保收入的完整性。

（2）企业还需关注收入的真实性和合法性，避免出现虚增收入或隐瞒收入的情况。

2．在核查成本时，企业需对各项成本进行逐项分析，确保其符合会计和税法规定。

（1）企业需关注成本的合理性、合规性和真实性，避免出现成本过高或过低的情况。

（2）企业还需关注成本结转与收入之间的匹配关系，确保二者之间的配比关系合理。

3．通过核审收入和成本的匹配性，企业可以确保应纳税所得额和应纳所得税额的计算准确无误，为后续的税务处理和决策提供可靠依据。

三、核查费用及税收合规

在汇算清缴过程中，核查费用及税收合规同样重要。企业需确保各项费用支出符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目不超过税法规定标准。

1．企业应仔细核查各项费用支出的合规性。

（1）对于不符合税法规定的费用支出，企业需进行调整或剔除，以避免产生不必要的税务风险。

（2）企业还需关注费用支出的真实性和合理性，确保费用的发生与企业的经营活动相符合。

2．企业应关注税收的合规性。

（1）企业需确保各项税款已正确计提并按时缴纳，避免出现漏缴、少缴或迟缴税款的情况。

（2）企业还需关注税收优惠政策的适用情况，确保充分享受政策红利，降低税负压力。

3．在核查费用及税收合规性的基础上，企业需根据税法规定对各项费用进行调增或调减处理，以准确计算应纳税所得额和应纳所得税额。