工程款发票是否征收个人所得税,需要看销售主体是什么类型的纳税人,具体情况有以下两点:
1、如果是工程队等个体工商户,开具工程发票需要申报缴纳个人所得税;
2、如果是工程公司,需要申报缴纳企业所得税,开具工程发票就不涉及个人所得税。
纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
开具工程款发票的风险有哪些
1、发票先开,付款在后。一个需要引起重视的问题是发票的问题。目前很多发包人在付款的时候,为了防止承包人收到款后不给付发票,往往要求承包人提供相应的发票后再付款。而根据国务院《发票管理办法》第三条本办法所称发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证的规定,发票是收付款的凭证,也即提供发票的行为,将被认为是已经收到款项。
2、无正式授权,挂靠人收款。挂靠现象是工程施工领域中老生常谈,却又屡禁不止的问题。挂靠在工程建设中如此普遍,以致工程业主对此也见怪不怪,往往认可挂靠人也即实际施工人的地位,在施工企业提供相应的授权委托甚至没有正式授权手续的情况下,将款项以现金或其他方式支付给挂靠人,而施工企业因只是收取管理费,也放手让挂靠人收取、支用工程款。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
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