乡镇企业内部会计控制模式的内容是什么货币资金内部会计控制是企业流动性最强、风险最大的资产。其业务主要包括现金收支和银行结算。贪污、诈骗、挪用公款等违法行为大多与货币资金有关。货币资金内部会计控制应主要包括以下内容:(1)岗位分离制度就会计部门而言,出纳和会计两个岗位不能由同一人担任,即:,出纳只负责货币资金的收付,保管各种空白收据、支票、发票等,不能按照分工原则兼任会计审计、保管会计档案、登记债权债务等工作,财政收支工作,费用及其他分类账、总账应尽可能由不同人员完成
(2)授权审批制度货币资金支出审批程序的规范化和制度化,不仅可以减少一些不必要的支出,货币管理制度企业的生产经营活动主要是通过货币资金的流通(流入和流出)来实现的。通过对销售和采购业务的检查,对应收账款和应付账款的收回和归还情况进行检查,合理安排企业货币资金的流入和流出,保证企业生产经营的正常运行。成本费用内部管理制度成本费用内部财务管理应主要包括以下内容:(1)规定成本费用项目①正确划分资本性支出和收入性支出的界限
(2)正确划分各会计期间的费用界限
(3)正确划分产品中包含的成本和费用与产品中未包含的成本和费用的界限
(4)正确划分产品的成本界限各种产品成本费用管理责任制企业的成本费用目标通过计划和成本分析两个过程划分为部门和小组,一些指标可以分解为个人,形成成本费用控制体系,使各责任单位明确成本管理的责任范围和奖惩办法,使成本真正落到实处。(3)确定成本核算方法,根据公司的具体情况和管理要求,选择成本计算和分摊方法。根据工程价款收入和不同结算方式,确定实际成本结转方式
(4)费用报销控制系统在经济活动发生后三天内,由业务员按类别粘贴发票、单据,填写报销单;提交部门负责人,由部门负责人证明费用的发生,并报各机构负责人批准;报财务部负责人批准。如果批准的费用在预算内,没有超支,则可以批准报销付款
(5)薪资管理系统薪资业务主要包括:薪资汇总、取现、支付、薪资发放、账务处理等,内部控制过程中使用的主要文件包括:员工聘用调配表、考勤簿或考勤卡、扣款通知单、工资单、工资结算汇总表等
(6)预提费用和预提费用管理制度。主要包括租赁费、修理费、保险费、利息费等①查明各项应计费用的提取是否符合有关规定和企业内部管理制度。与往年相比,并结合企业实际情况,确定提取金额是否合理,是否存在使用预提费用调整成本的情况②取得或编制应计费用明细表,并与明细账、总账合计核对应计费用金额是否准确;企业是否有应收回的未入账项目③递延费用是指企业已经支付但应当在一年内由当期及以后期间承担的费用。包括预付租金、修理费、保险费、各种税费等①取得或编制待摊费用明细表,列明各项待摊费用的金额、摊销期限、摊销金额及期末余额。明细表与待摊费用明细账、总账核对是否一致。如果没有,找出原因②核实预付费用的原始凭证。预付费用金额较大或者发现其他异常事项的,应当咨询收款人或者当事人,确认预付费用的真实性③递延费用的摊销期是否与基金支出的受益期一致,是否随意处理;各期摊销方法是否一致④核实预付费用的会计处理是否准确。核实待摊费用的比例和计算是否准确,摊销时是否正确使用了相应的科目;检查预付费用的总账金额是否与资产负债表中该项目的金额一致。存货内部控制制度企业的存货包括原材料、燃料、包装材料、低值易耗品、购进货物、自制半成品、产成品等在生产经营中为销售或消耗而储存的各种流动资产。,生产经营的劳动对象或者劳动成果。存货的内部会计控制包括以下几个方面:(1)存货的采购和产品的生产必须有计划,以满足经营需要,避免企业存货积压和浪费;(2)保证存货的实际存在。存货应存放在专门的地方,并有专人保管。对各类存货要进行合理分类,并相应记录收入和数量,建立定期盘存制度。对物料的盈亏进行分析和报告,并按规定的程序和权限审批损失报告
(3)存货定价应合理、正确。为了真实反映企业的经营效益和资产状况,存货计价必须合理、正确。估价方法一经确定,不得随意变更。销售业务内部控制制度(1)保证销售收入的真实性和合理性。企业为顾客提供的各类产品和服务,应当按实现额入账。防止已实现销售收入账户转移到账户外部。销售的产品和提供的服务应当符合企业的经营范围,防止发生违反规定或者超出经营范围的销售行为
(2)保证应收账款的真实性和可回收性。确认应收账款的入账金额与销售业务的实际情况一致;确保客户真实存在,确保赊销货款能够收回
(3)保证销售货款及时收回。产品的销售折扣应符合企业规定的条件,防止人们利用折扣谋取私利
(4)确保合理对待销售退货。退货处理应有一个控制流程。对于退货,要查明原因,办理相应的退货手续并入账,以便及时、合理地处理。采购业务内控制度(1)确保采购物资符合生产销售要求,严格执行采购计划。采购物资的一切活动,包括订货要求、供应商报价、材料和商品的质量验收等,必须严格按照生产和销售的要求进行,防止为个人利益牺牲企业利益的行为
(2)保证现金支付后获得相应的商品。现金支付后,必须取得相应的原材料、货物、服务等,严格执行材料入库验收、费用报销、业务内容及金额记录制度,
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