以灵活开展业务，提高工作效率。出纳应了解本单位公积金的保管和使用情况，按规定办理预借和报销手续，确保公积金的安全、完整。（1）企业各部门填写《零用金借款单》。财务部门一方面要对零星支出进行审批，另一方面要按照此单据支付现金。

（2）各部门零散备用空间一般不超过规定数量。如有特殊情况，须经管理部经理批准。

（3）各部门借用零用金时，应定期向零用金经理（出纳）开具正式发票，以冲抵借款或补充零用金。（1）设立“储备基金”账户，用于储备基金的收付，并编制“每日收付报表”报财务经理。（二）根据取得的发票，编制储备基金支出清单，及时反映储备基金支出情况。（3）零用金账户应按月结算。

（4）收银员应妥善保管与零用现金有关的各种票据。（1）准备金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。限额管理是指根据各部门的实际需要和本单位的财务承受能力，核定并报有关领导批准的储备基金限额；非限额管理是指根据各项业务所需储备基金管理金额，垫付核销的储备基金。（二）财务会计部门会同本单位有关部门制定预备费的使用范围、支出权限、罚款的收缴和申报程序、报销期限，并在提前借款时向专门负责人作出书面说明。

（3）领用备用金时，借记“其他应收款-a部门（××个人）备用金”科目，贷记“库存现金”科目。

4。偿还准备金（1）偿还固定准备金。各部门使用备用金后应到财务部报销。报销期限至少每月一次。报到时，收银员收到批准的报销单，并向零用金经理支付现金，以补足原限额。只有在期末，当定额储备基金被取消或代理人被更换时，土地储备基金才会全部支付。（2）偿还非固定准备金。非固定公积金一般是根据具体业务需要垫付的，不利于项目长期保存。相反，业务办理完毕后，非固定公积金将根据相关票据向财务部门报销，多退少补。非固定公积金一次性结清，下次重复使用时重新办理手续。管理与差旅费的垫付和报销非常相似。【例】月底，生产部零用金管理员小刘报销了300元的办公用品费用。会计分录如下：

借方：制造费用300

贷方：库存现金300

[例5-3]年末收回生产部储备基金1000元，经复核后设立储备基金。会计分录如下：

借方：库存现金1000