会计处理上就是发生了一笔短期贷款的业务；个人的存单质押，就是第三者担保一样的性质。

一、住房按揭贷款证券化的理想模型

1、MBS

MBS（Mort－gage－BackedSecrity住房抵押贷款支持证券）的理想模型。起源于华尔街的这个金融产品，旨在增强房贷资产的流动性以增加金融机构对个人住房贷款投放能力，或许将改变未来中国住房市场的生态。

2、RMBS

RMBS（个人住房按揭贷款资产证券化），是指银行选定部分个人住房按揭贷款设立资产包，将资产包中的每一笔贷款及其附属担保权益转让给受托机构，由受托机构以资产支持证券的形式发行受益证券，并以该财产所产生的现金支付资产支持证券收益。

二、住房按揭贷款申请条件

1、具有城镇常住户口或有效居留身份；

2、具有稳定的职业和收入，信用良好，同时具有按期归还贷款本息的能力；

3、具有所购住房全部价款20％以上的自筹资金，并保证用于支付所购住房的首付款；

4、具有银行认可的资产作为抵押或质押，或有足够代偿能力的单位或个人作为偿还贷款本息、并承担连带责任的保证人；

5、具有购房合同或协议，所购住房价格基本符合银行或银行委托的房地产估价机构的评估价值；

6、银行规定的其他条件。

三、住房按揭贷款费用

1、契税：贷款额×1．5％。由开发商代扣或到所在地房地产交易中心办理。

2、公证费用：一般是贷款额×0．3％。但也可视小区状况、贷款额度、贷款人经济状况而改变。

3、保险费用：贷款额×贷款年限×保险费率；

4、维修基金：贷款额×2．5％。要到所在地房地产交易中心办理。

5、交易手续费：3元／平方米。到所在地房地产交易中心办理。

6、抵押手续费：一般是贷款额×0．08％。到所在地房地产交易中心办理。

7、工本费：80元／件。到所在地房地产交易中心办理。