一、税收法律制度简称税收制度、税制。国家法律法规所规定的有关税种设置、税收管理权限划分以税收征收管理等方面制度的总称。税收法律制度是国家法律制度的一个重要组成部分，其本身具有一个独立的体系，包含着一系列特殊的法律原则和规范，用以调整国家和纳税人之间的税收关系。税收法律制度内部由各种不同的具体制度构成，其中每一种具体制度也自成体系，具有一整套更为特殊的法律原则和规范，用以调整国家和纳税人之间税收关系的一个方面。

二、税收法律制度包括三项内容：税收结构和税收系统。即每一税种的构成要素（征税要件）和各个税种之间的相互联系及影响。就前者而言，税收法律制度可以分为有关各种税收的性质及各个税种的制度，例如产品税制度、增值税制度、营业税制度、个人所得税制度、国家企业所得税制度、房产税制度等；就后者而言，税制法律制度可以分为两种类型，即单一税制和综合税制。

如何加强税收管理？

1、降低税收成本。

随着社会的发展，为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要，税收不可避免地要逐年增加。企业必须将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。

目前，企业的税收成本主要包括二个方面：一是税收实体成本，主要是指企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本，主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款。

许多大型企业经营范围广泛，涉及生产、服务等不同行业的生产活动，这就增加了税务管理的复杂性。因此，在税收政策允许的范围内合理控制企业税负，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构规范企业在税收方面的业务处理，降低或节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本，减少因为税收风险而产生的非税成本对企业经济的影响就成了企业的必要风险管理工作之一。

2、提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。

随着税法的不断完善和征管力度的不断加大，偷、逃税现象越来越少。企业应着眼于加强税务管理，减轻税收负担。而加强企业税务管理的过程，实际就是税法的学习和运用过程，有助于帮助企业经营管理人员提高纳税意识。

同时，国家税收政策在地区之间、行业之间存在一定的适用性差异，税法所允许的会计处理方法也不尽相同。因此，企业加强税务管理，要求管理人员不仅要熟知各项税收法规，

还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度，从而促进企业财务管理水平的进一步提升。

3、企业内部产品结构调整和资源合理配置。

通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。企业可以根据税收优惠政策，在投资和技术改造上尽可能选择国家鼓励购置的产品设备，最大程度享受税收优惠，实现企业内部产品结构调整和资源合理配置。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。