1、个人所得税退税计算依据是[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

2、申请退税的常见情形主要有七项：

1)上年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2)上年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5)纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7)有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

一、需要补交税款的情形有哪些？

1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)；

2、除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

3、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

4、纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

其实对于纳税义务人来讲，申请退税的时候也不需要本人去计算到底应该退多少，网上税务局的申报系统会自动计算出来。退多少补多少网上税务局显示的也很清楚，需要补税的必须在法定时间内补齐。