作者：佚名2008-10-239:54:30来源：百度和讯财经网

新形势下,基层央行如何有效加强内部控制建设,不断提升风险防范能力,实现“管理规范、运行高效”目标,是一个需要不断探索研究的重要课题。笔者就加强基层央行内部控制建设进行一些初浅探讨。

一

近些年,县支行队伍现状与内部控制建设的新要求及业务管理精细化之间的矛盾日益突出,各种潜在风险有所抬头:有因领导分工不科学、权力分解制约机制不完善,落实监督管理职责不到位,暴露出的监督管理风险;有因制度建设重业务,轻行政,重制定,轻落实,制度操作性不强,滞后于业务发展,暴露出的制度风险;有因岗位设置不合理,授权审批程序不规范,业务流转环节监控不到位,暴露出的操作风险;有因缺乏科学的风险监测和预警系统,导致“事前防范、事中控制、事后监督”工作不到位,暴露出的技术风险;有因人员短缺,定期轮岗及强制休假等制度落实不到位,使部分骨干人员长期滞留要害岗位,暴露出的道德风险。

分析以上风险隐患存在的原因,主要是基层行在风险防范及内部控制建设中还存在诸多制约因素:缺乏健全的内部控制组织体系,缺乏完善的内部控制机制,内控监督缺乏独立性及权威性,自身业务控制存在“短板”,人力资源达不到内控建设要求。

二

加强基层央行内部控制建设的建议。加强内部控制体系建设。一是按照《指引》规定的内部控制建设要求,搭建框架,丰富内涵,逐步完善。二是切实加强内部控制和再监督工作领导小组的职能作用,科学定位内部控制目标,完善监督人员考评机制,增强工作独立性。三是根据业务特点和风险控制需要,逐项开发内部控制系统,理出具体业务流程,固定岗位,明确责任,强化岗位操作间的监督制约。四是加强岗位审查监控、业务部门检查监督、内审及监察的再监督“三道防线”建设。

突出监督检查工作。一是整合监督检查力量,制定管理办法,明确岗位职责,定期开展督查督办、专项审计或执法监察工作。二是突出监督检查工作四个“关键”:关键人、关键部门、关键物件、关键环节。

健全内部控制联动机制。一是建立工作量化考评机制,对每项工作完成和制度执行情况进行全面细化量化,做出客观评价。二是严格落实民主生活会、行务例会、职代会、全员民主评议、信息披露等民主决策及政务公开制度。三是建立财务费用执行、审批、监督“三权分离”的管理机制,认真落实集中采购、基建工程招投标等管理制度。

完善自身控制功能。一是完善法规制度建设。按照“一个业务品种、一套业务流程、一套规章制度”的标准,对原有的内控制度进行归类梳理,该废的废,该立的立,进一步明确划分各部门、岗位、上下级之间的职责,加强横、纵向的监督制约。二是确立会计部门的会计监督主体地位,统筹管理全行的会计行为。三是以“纵向集中和横向综合”为基本框架,建立综合业务系统,加速推进数据大集中进程。四是完善基层行人员“进”“退”体制,建立教育培训长效机制。

强化风险防范教育。坚持以人为本,通过开展学习、教育,提高员工政治、业务、文化素质和风险防范意识,从思想上教育人;准确掌握重要岗位人员的思想动态,及时解决职工工作、学习和生活中的问题和困难,从情感上引导人;建立健全激励约束机制,加大对事故责任人的惩处力度,提高违规成本,从制度上约束人。