技巧一:在与对方核对余额前,双方应先记录所有经济业务并结清余额,然后进行经常项目自查:
1。检查经常项目余额的大小和方向,看是否有异常余额和方向。如有异常情况,应关注相应的明细账。
2。明细账审核时,应逐笔浏览该科目的借方和贷方,查看异常金额和异常汇总。如有异常金额或汇总,应复核相应的记账凭证和原始凭证,确保往来账无误,如记录金额等。
3。逐条审核期初至期末的记账凭证和原始凭证,记录日期、金额、发票号等,以便与对方单位对账。
技巧二:核对双方往来余额
在经常项目自查的基础上,与对方核对余额。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录是正确的。如果双方余额不一致,应计算差额,并分析差额的方向和大小:检查是否有与差额金额相同的业务;判断是否有未结账项,是否需要编制余额调整表进行调整;检查是否有与差额一半金额相同的业务,判断账户方向是否错误。
当双方期末余额不一致时,也可以分期核对,即按月或按季度核对余额。如果该期间某个时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录是否正确,只需核对该时点之后的账目即可。技巧三:核对交易金额双方余额不一致的原因有很多。如果无法通过分析差额来确定双方余额不一致的原因,则应检查交易金额。有两种方法可以检查金额:
1。若要查看双方的业务金额,可以分别查看借方金额或贷方金额,而不必按时间顺序逐一查看。
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