（一）所得税会计概念所得税会计可以理解为：是研究如何对以会计制度计算为前提的税前会计利润（亏损）与以税法计算为前提的应税所得（亏损）之间的差异进行会计处理的理论和方法。所得税会计产生的根本原因在于会计收益与应税收益之间存在差异。会计收益是指按照会计准则规定的核算方法计算出一定时期内的总收益或总亏损，一般的财务报告中的税前利润总额就是会计收益；而应税收益是指按照税法以及其他相关法律规定计算出来的一定时期的应税所得。会计准则与税法在规范对象、适用范围以及方法上存在的差异性决定了以这两种理论为计算基础的会计收益与应税收益也存在不同，所得税会计正是对两者之间的差异和不同进行处理的理论。

（二）所得税会计与财务会计的区别所得税会计与财务会计存在着很大的区别，准确的理解两者的区别有利于对所得税会计进行深入的了解。第一，目的上的差异财务会计的目的是真实的反应企业经营过程中的财务状况、盈利能力以及现金流量，并且通过会计账户和财务报表为企业的利益相关者提供有利于其决策的数据和信息。所得税会计是以保障税收为目的的，根据公平、效率原则以及社会政策而确定的应纳税所得额。第二，行为主体的差异会计主体是指企业会计确认、计量和报告的范围。有独立的资金、能独立核算收支并自负盈亏的就是会计主体。法律主体是在法律上可以承担法律责任的个体和团体，成为法人。法律主体一般都是会计主体，但是会计主体不一定是法律主体。有些会计主体不能独立承担法律责任，如：车间、分公司等。第三，会计计量的差异财务会计主要采用历史成本的计量属性，而税法规定各交易应该采用公允价值来确定应纳税所得额。在资产持有的过程中可能会发生增值和减值的可能性，会计上应该确认损益，而税法规定除国务院财政和税务部门规定的可以确认损益的情况外，不得调整资产的计税基础。