所谓日清月结，是指出纳员必须逐日、逐月对账户进行清算和结算。这里的日结帐是指出纳对当天的经济业务进行清理，登记日记账上的所有项目，结清与实际库存现金相符的库存现金账面余额。日常清算的内容包括：

（1）清算各类现金收支，检查单据是否一致，即各类收支填写的内容是否与所附原始单据反映的内容一致；同时，检查各单据是否一致单据已加盖“已收”和“已付”的印章。

（2）注册并清除日志。登记当天所有现金收支。在此基础上，检查会计凭证是否一致，即现金日记账中登记的内容和金额是否与收付款凭证的内容和金额一致。清算结束后，结算现金日记帐日的库存现金账面余额。（3）现金清点。出纳员应根据凭证类型清点金额，然后相加得出当天的实际现金金额。核对存货的实际金额与账面余额是否一致。如有长短款，应进一步查明原因，及时处理。所谓多头金额，是指实际现金存款大于账户存款；所谓空头金额，是指实际现金存款小于账面余额。如果发现长期付款是由于记账错误或单据丢失造成的，应及时更正错账或补足手续；如果是由于少付，应查明退货所有人；如果确实无法退货，应办理一定的审批手续，可作为单位收入使用；因记账错误造成短期付款的，应及时更正错账；因出纳疏忽或业务水平原因造成的，由疏忽者按规定赔偿。