一、现金流量大致可分为

1．经营活动产生的现金流量。

2．投资活动产生的现金流量。

3．筹资活动产生的现金流量。

注明：现金流量表平常报税务局不用，银行贷款用，所以编制现金流量必须根据本月的资产负债表和损益表编制。

二、现金流量表的编制方法

根据当月资产负债表和损益表编制。下面所要介绍的现金流量表是财政部统一设置的现金流量表。

第一步：先确定45栏的数字，用本月的资产负债表（货币资金）年末数－资产负债表（货币资金）年初数。

第二步：确定36栏数字，用资产负债表（短期借款）年末数－年初数（短期借款）如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。

第三步：确定39栏的数字，根据当月损益表财务费用累计数。

第四步：确定43栏数字，用36栏＋39栏。

第五：确定44栏数字，因为本月未收到借款，只是收到现金，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。

第六步：24栏，用资产负债表的固定资产年末数－年初数，是否发生变化，如果增加用增加的数为准。

第七步：28栏与24栏的数据相同。

第八步：29栏的数据与28栏的负数为准。

第九步：2栏的数据用本月损益表的收入累计数（由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收入除以0．17）。

第十步：16栏用45栏＋44栏。