1、存货是指在生产经营过程中，为生产、消费或销售而储存或持有的具有一定实物形态的流动资产。存货是企业重要的流动资产，占企业总资产的30%以上。库存管理的好坏直接影响到企业的流动性和盈利能力。在目前的大型水泥企业中，存在着“手里有粮，心里不慌”的经营理念。库存管理目标与现代企业管理和信息系统的利用还没有完全联系起来，从长远来看，不同程度地影响着企业的发展。（1）库存管理制度有待进一步完善，执行力有待加强。大型水泥企业的库存管理制度很多，但细则不细化，具体业务流程和实施措施不到位，存在“制度多、规定不细、实施难”的现象。（2）原材料消耗过程的计量控制有待进一步完善。

水泥生产过程中的原材料消耗量是用电子皮带秤计量的，其物理流量与皮带秤反馈的数据是否一致，需要定期和不定期的校准，往往因人员不足或管理不善而束之高阁。（3）生产计算方法错误，库存目的无法实现。

水泥企业在计算月产量时，总是用实际库存数据来推算产量。计算公式为：本期生产＝上期结存＋本期交货－期末结存，即实际现场库存法。根据现代企业管理理论，月末盘点的目的是找出企业内部管理的薄弱环节。在实物库存法中，将日常库存过程中因库存差错和管理不善造成的损失计入产品产量，以弥补管理漏洞或库存差错。（4）库存系统的数据管理与其他软件没有充分的联系。

库存内部管理软件是独立的，计算方法不同，不能有效衔接，导致数据不同。第二，库存管理的目标是加强库存的日常管理，可以降低库存管理的成本和资金量，加快资金周转，提高资金利用率，使企业的库存既能适应市场变化，又能保持生产平衡，在库存成本和收益之间进行权衡，实现二者的最佳结合，这就是库存管理，这是我的目标。内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是各种内部管理制度和方法的集合。其目的是合理利用企业资源，规避风险，减少浪费，实现企业利益最大化。目前，库存内部控制主要通过严格的库存流程管理来实现，流程体系的制定应从以下几个方面加强：

1。从存货内部控制制度设计出发，从企业整体利益出发，遵循合法性、适用性、有效性和可操作性原则，充分发挥存货内部控制制度的作用。实施内部过程控制，注重成本效益原则。内部控制的实施应注意实施成本与控制效益的最佳结合，避免完善控制带来的高成本。库存管理成本包括库存成本、资金成本、管理成本等。与缺货成本和采购成本相比，实现了最优库存。内部控制程序应具有实用性和可操作性。控制过程与企业的业务紧密结合，与业务的流程步骤相吻合。内部控制的改进与发展。根据内部控制在不同发展阶段的不同侧重点，适时进行调整。（2）细化计划管理，实施计划采购。

每月20日前，车间或科室根据下月生产维护计划，提交下月使用计划，汇总后上报生产部设备维护主管。设备维护主管汇总审核后，提交仓库部核实库存情况。仓库应提交每月采购数量并返回给生产部门。计划主管汇总批准后，发给采购部计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免积压和不必要的浪费。（3）加强检查考核，避免管理零死角。

企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，内控与岗位职责相结合，明确库存管理岗位流程内容，有效记录清晰，按照内控要求及时组织库存，实施有效的监督检查，监督检查结果与内部考核相结合，形成奖惩分明的内部管理制度。

库存管理的有效监督方法：盘点。在存货的收发、保管和计量过程中，由于计量误差、保管不当、自然损耗等原因，存货可能出现短缺、过剩或损坏。为了加强库存管理，保证库存的完整性和准确性，必须定期清点库存，确定实际数量，并与账面数量核对。由于水泥储存等特殊原因，存货按是否转移法定所有权确定。已付款已开票未提货的业务，月末暂调整为预收，下月转回。因此，存货日的账面存货理论上应与实际存货相等。但在实际库存过程中，由于水泥库存的特殊性，仓库中水泥的实际库存量只能通过计量仓库和经验权重来确定。测量点少，仓库内物料形状难以确定，有时测量误差大，计算数据精度差。因此，库存不应每月检查一次，应增加检查频率，以减少库存误差。（4）加强员工培训，改掉不良习惯，提高业务素质。

加强对员工的在职培训，丰富业务内容，让员工学会灵活运用，让员工了解和掌握数据的来源、系统之间的关系、盘点的目的，同时摆脱旧的创新，打破不符合企业发展的旧规矩、坏习惯，提高员工的综合业务素质。

在水泥企业，用月末库存来倒推本月产量是库存管理的一个坏习惯。要纠正，与现代管理相结合。皮带秤的数据要及时反馈到计算机网络中，准确反映生产量，并根据实际库存数据验证电子皮带秤的准确性，达到库存的目的。（5）加强库存管理信息化建设，完善库存管理信息系统。