【银行存款】

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

【银行存款的核对】

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

1、未达账项

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

2、银行存款余额调节表的编制——补记式

第一，企业已记，银行未记，调银行;

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。