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对于符合本规程第九条规定,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。对于符合本规程第十条规定...
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增值不超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值超过扣除项目金额50%,不超过扣除项目金额100%的部分,税率40%;增值超过扣除项目金额100%,不超过扣除项目金额200%的部分,税率50%;增值超过扣除项目金额200%的部分,税率60%。
增值税扣除证明扣除期限:发行日起360天以内。《国家税务总局关于进一步明确征收问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11日):10、从2017年7月1日起,增值税一般纳税人获得的2017年7月1日及以后发行的增值税专用发票和汽车销售统一发票。应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日以后发行的海关进口增值税专用支付书,从发行日起360天内向主管国税机关提交《海关完税证明书扣除清单》,申请审查比较。
一、只要发生了纳税义务了,就需要交纳增值税了,增值税的纳税义务一般都是指货物发出之后(税务机关基本靠这个认定),货物的风险和报酬已经转移给收货方了(会计层面确认收入)。像你举的这个例子,A企业是销售方,开发票形成的增值税销项税额;B企业是购货方,收到发票认证后,形成的是增值税进项税额。无论A还是B企业,当期是否缴纳增值税,根据公式:应交增值税=销项税额-进项税额,来确定。二、B企业收到增值税专用发票,一般认证期间为自开票之日起180天之内,如果他不进行认证抵扣,这张发票的进项税额就不能进入抵扣环节了,也就是他的货物成本为价税合计数,如果抵扣了,只有不含税价。三、企业可以根据实际销售状况,进行税收筹划,比如,本月需要开出的发票比较多,那么就尽可能让本月的进项税额也随之增加,合理避税。一般,跨年了一般就不行了,税务检查的比较严,可以在销售时就与客户商量开票时间。是否抵扣可以到税务局进行查询,最简单的方法,你拿着抵扣联如果去第二次,他们肯定说抵过了。
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