土地增值税扣除项目有哪些-法师兄

根据《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字19956号)：第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

答

前期物管费，不属于土地增值税的扣除项目范围。中华人民共和国土地增值税暂行条例:第六条计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；...

答

土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%...

1、农业生产者销售的自产农产品。具体来说，直接从事种植业、水产养殖业、林业、牧业、水产养殖业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的初级农产品。2、避孕药和用具。三是古书。具体指向社会收购的古书和旧书。4、进口仪器设备，直接用于科学研究、科学实验和教学。5、外国政府和国际组织免费援助进口材料和设备。6、其他个人（不包括个体工商户）销售他们使用的商品。与残疾人有关的增值税征免项目。8、国有粮食企业免征增值税等

财税（2016）年36号文件附件二中列举了金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资售后租赁、航空运输企业、客运站服务、旅游服务、建筑服务简单计税方法、房地产销售商品房一般计税方法。《中华人民共和国财政部国家税务总局关于进一步明确和全面推进营改增试点劳务派遣服务、扣除收费公路通行费等政策的通知》（财税〔2016〕47号）补充了劳务派遣、人力资源外包和营改增前取得的土地使用权三项业务。《中华人民共和国国家税务总局关于发布《纳税人转让房地产增值税征收管理暂行办法》的公告》（中华人民共和国国家税务总局公告2016年第14号）又增加了一项业务：按照简单的计税方法转让二手房，具体包括三种情况：一般纳税人转让营改增前购买的房地产，小规模纳税人转让购买的房地产，个人转让购买的房地产（房屋有特殊政策）。《中华人民共和国国家税务总局关于物业管理服务中收取自来水水费增值税的公告》（中华人民共和国国家税务总局公告2016年第54号）增加了物业公司水费差额征收规定。《中华人民共和国财政部国家税务总局关于进一步明确和全面推进营改增试点再保险、房地产租赁和非学历教育政策的通知》（财税［2016］68号）增加了安全服务规定，要求按照劳务派遣政策执行。

（1）交纳土地增值税的企业应在“应交税金”科目下增设“应交土地增值税”明细科目进行核算。　　（2）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业，技规定计算出应交纳的土地增值税，应分别以下情况进行会计处理：　　主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“经营税金及附加”（房地产开发企业）、“经营税金”（外商投资房地产企业）、“营业税金及附加”（股份制试点企业）、“营业税金”（对外经济合作企业）等科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。　　兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“其他业务支出”[工业、农业、商业、运输（交通、民航）、邮电、施工企业，外商投资工业、农业、商业、交通、施工企业]、“其他营业支出”（金融企业）、“营业税金及附加” 　　（旅游、饮食服务、保险企业、股份制试点企业）、“营业税金”（对外经济合作企业、外商投资租赁、旅游企业）、“内部供应和销售支出”[运输（铁路）企业]、“其他营业税金”（外商投资银行）等科目贷记“应交税金——应交土地增值税”科目。