0税率和免税的区别

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• 问区分增值税对免税还是0税率
  

  首先，纳税人按照税法的规定销售零税率货物有纳税义务，但由于税率为零，纳税人不必承担税款。免税是指国家根据政策需要免除纳税人纳税的义务。第二，由于纳税人有义务销售零税率货物，他们也有抵扣税款的权利，形式上表现为退还纳税人在各流通环节缴纳的税款。免税规定了免税纳税人的义务，但也规定免税货物的生产和销售不得抵扣进项税，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。因此，零税率和免税率不应混为一谈，两者之间存在本质区别。总之：零税率、进项税可以抵扣（形式为退税）；免税，进项税不能抵扣。《个人所得税法》第四条下列个人所得免征个人所得税：　（1）省人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护奖金；　（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发放的补贴和津贴；　（四）福利费、养老金、救济金；　（五）保险赔偿；　（六）军人转业费、复员费、退休金。

• 问免税与零税率的区别
  

  1、税收计算：零税率：零税率计算缴纳增值税时，销售税额按0％的税率计算，项目税额允许扣除。免税：增值税中的免税只是免除某个生产。流通环节的税金，其他各环节的税金不能免除，收入税金额不能扣除。2、计算：零税率：零税率的进口税额允许扣除，涉及进口税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销售税额为0。因此，零税率货物的进口税额需要计算，销售税额不需要计算。免税：收场税额不允许扣除，会计中入场税额直接计入货物成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销售税额。因此，无需计算免税货物的进口税和销售税。3、管理：零税率：零税率是增值税的一级税率，符合文件规定，可适用零税率，零税率，不需要税务机关。免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

• 问零税率和不征税的区别
  

  不征税：没有硬性适用时间段。《企业所得税法》第七条规定，总收入中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。零税率：纳税人销售适用增值税零税率的服务或者无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或者按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得申请适用增值税零税率。

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