免税与零税率的区别

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• 问0税率和免税的区别
  

  0税率和免税的区别 1、零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 2、核算： 零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。 免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。 3、管理： 零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

• 问增值税税率0和免税的区别
  

  1、计税： （1）零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 （2）免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 2、核算： （1）零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。 （2）免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。 3、管理： （1）零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 （2）免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

• 问0税率和免税有什么区别
  

  税率为零并不等于免税。首先，纳税人销售零税率货物在税法中有纳税义务，但由于税率为零，纳税人无税可纳。免税是指国家根据政策需要免除纳税人纳税的义务。第二，由于纳税人有义务销售零税率货物，他们也有抵扣税款的权利，这表明他们已经退还了纳税人在每个转移环节支付的税款。免税规定了免税纳税人的义务，但也规定免税货物的生产和销售不得扣除进项税，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

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