应收账款如何催收

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• 问应收账款的催收方式是怎样的
  

  1、组织专门力量，对已形成的应收账款进行清理。由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程，使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下，必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。 2、制定相应制度，并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款，应根据不同情况，在单位负责人的分配协调下，有区别、有重点地开展清欠工作，加强对账，力争尽快回收资金；对不能正常收回的应收账款，应加大清欠力度，采取以物抵债、让利清收等措施强行收回； 3、对已生成多年的坏账，经多次清欠无结果的，可采取与经济效益挂钩，清账提成的办法；对那些有一定偿还能力，对归还欠款不重视、不积极，并以种种借口推托不还的债务单位，应适当采取诉讼方式，以法律手段强制收回。

• 问企业应如何催收欠款
  

  企业要采取强有力的催收措施，收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收。如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，对欠款客户所施加的压力要逐渐增强，直至货款收回。具体应注意以下方面： (1)及时开具发票。对于赊销的客户，通常认为收到发票后赊销期限才算开始，有些客户甚至以收到发票作为付款的条件，故企业要及时开具并寄送发票。 (2)严格追查逾期未收的账款。对那些逾期未收的账款要有严格的追查制度，这直接与客户的欠款金额大小有关。花很多时间和费用去追回一笔并不值得这么做的逾付款，可能毫无意义，但是有时即使收款费用高于款项本身，也值得去追索，主要是告知客户企业执行其信用和收账制度的严肃性。 (3)定时、定次向客户发送付款通知书或催款通知单，并建立客户还款进度记录簿，对应收账款实行跟踪管理，及时把逾期未付情况上报主管领导，以便制定正确的收款政策。 (4)权衡得失，平衡关系。企业在执行收账制度时，必须在收账费用及惹怒甚至失去本来很好的客户的风险，与将带来的效益之间搞好平衡。在严格执行制度时作适当的变通，注意讲究收账技巧，对无力偿付和故意拖欠的要采取不同的收账策略，如：寄函，打电话，派专人催收，双方协商解决，借助于有权威的第三者调解等。 (5)诉诸法律，收回欠款。企业对于少数逾期不付款的客户，在多次上门追讨无效的情况下，可以向法院提起诉讼，通过法律手段予以追讨。 (6)建立销售回款一条龙责任制。为防止销售人员片面追求完成销售任务而强销、盲销，企业应在内部制订严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责，使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。有一些因素会影响应收帐款周转率和周转天数计算的正确性。首先，由于公司生产经营的季节性原因，使应收帐款周转率不能正确反映公司销售的实际情况。其次，某些上市公司在产品销售过程中大量使用分期付款方式。再次，有些公司采取大量收取现金方式进行销售。最后，有些公司年末销售量大量增加或年末销售量大量下降。这些因素都会对应收帐款周转率或周转天数造成很大的影响。投资者在分析这两个指标时应将公司本期指标和公司前期指标、行业平均水平或其他类似公司的指标相比较，判断该指标的高低。一下某制度的案例一、为保护公司资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本办法。二、科目的设置： 1、应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购买单位或供货单位设置明细科目。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。 3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项按供应单位或客户名称设置明细科目。 4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。三、在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点： 1、按实际发生额进帐。 2、及时清算、催收各种款项。 3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或董事授权报经税务等有关部门审批。四、工程的核算，包括新建、扩建、改建及大修工程等在工程竣工验收办理决算后三个月内必须结清工程尾款（除按合同规定应留保质金外）。五、工程民工费用的借款，在工程未完工之前，可根据工程进度，先结清前面的借款，再续借。不得累积大额借款，当工程度完工办理决算后，一个月内结清借款。六、当月应收电费，必须在次月15日前收回，如果欠费，财务人员负责催收，并做好催收记录;每月15日书面向分管经理报告欠费及催收情况。七、材料销售、劳务供应、租金等各项收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因超过三个月向公司经理报告。八、由于个人开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原则上不能超过一个月。九、个人由于企业经济业务等往来借款，应由借款或经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。十、各单位在报送季报或年报的财务说明书上应对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。十一、如因不履行职责，形成呆帐，给公司带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。十二、本办法适应于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。

• 问常见的应收账款催收措施有哪些
  

  企业应收账款风险防范措施1建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。因此，企业应设立独立的信用管理部门，并配备专业的信用管理人员，以确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和财务部门成员。其基本功能包括建立和管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户信用额度、收取应收账款等。 2对客户信用调查。企业应调查和分析自己的客户信用状况。对于老客户，要建立健全信用档案，制定完整的信用记录。新客户的信用管理应包括：信用调查、信用评估和合理的信用政策制定。如果企业不重视信用调查和分析，盲目赊销会增加财务风险。因此，在向客户销售商品之前，企业必须严格调查和分析客户的信用状况，并经内部授权批准后才能提供，以控制企业的信用风险。此外，对于提供信用的客户，企业的客户信用状况的变化。如果对方信用恶化，经营状况不佳，企业应及时调整经营策略，避免经济损失。 三是制定合理的信用政策。信用政策是企业规划和控制应收账款的基本策略和措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉制定合理的信用政策。信用政策包括三个方面：信用标准、信用期限和收账政策。①信用标准是客户获得商业信用时应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。②信用期是企业允许客户从购买到付款的时间。这段时间不宜过长或过短，必须慎重确定。③收账政策是指企业在违反信用条件、拖欠甚至拒绝支付账款时采取的收账政策和措施。合理的信用政策应结合信用标准、信用期限和收账政策，综合考虑三者变化对销售额和应收账款成本的影响。　四是提高企业产品质量。除信用管理外，企业还应更加努力地提高产品质量和服务质量。就产品质量而言，应采用先进的生产设备，聘用先进的技术人员，生产出物美价廉、适销对路的产品，应收账款将大幅下降。同时，方面，企业应形成一套完整的售前、售中、售后服务体系。五是完善激励约束机制。企业应当落实内部催收资金的责任，将应收资金的回收与内部各业务部门的绩效考核和奖惩挂钩。对造成逾期应收账款的业务部门及相关人员，企业应在内部以适当的方式给予警告，接受员工的监督。对造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣除工资。

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