企业所得税如何做分录

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• 问如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税
  

  企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划，应当综合考虑企业的以下几个因素：纳税人类型，是法人、合伙还是个人独资企业，不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同，应采用不同的策划方案；其次，企业规模是否属于小微企业，能否享受小微企业优惠政策；此外，企业应纳税所得额的大致范围；最后，企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作，涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时，应慎重选择规划方案和策划人，避免规划不当，给企业、企业法定代表人或负责人造成损失。

• 问企业所得税如何核定？
  

  纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律，行政法规的规定可以不设置账簿的；　 （二）依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； （三）擅自销毁帐簿或拒绝提供纳税资料的； （4）设置账簿，但账簿混乱或成本资料、收入证明书、费用证明书不足，难以检查的； （五）发生纳税义务，未按规定期限申报纳税，税务机关命令限期申报，逾期未申报的； （六）申报纳税依据明显低，无正当理由。特殊行业，特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本方法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。 税务机关应根据纳税人的具体情况，核定征收企业所得税的纳税人，核定应纳税所得率或核定应纳税额。具有下列情形之一的，核定其应税所得率： （一）可以正确计算收入总额，但不能正确计算成本总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

• 问企业所得税如何计算
  

  一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额*税率4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。二、会计分录 1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润贷：所得税

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