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1、资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额按本年度累计折旧科目的贷方发生额填写；2、查看累计折旧明细账，如下：...
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必须填报。有工资支出就要申报。可以无调整，不可以不申报。
《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。《企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、办公家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。如果你。的固定资产折旧年限正好和税法规定一致，则不需要做纳税调整。但很多时候实物折旧年限和税法要求不一致，则需要做纳税调整，举例如下：假设你。有个办公桌，9000元，无残值，按3年摊销。一年的折旧=9000/3=3000而税法规定的办公家具折旧年限为5年那么，税收准予税前扣除的折旧=9000/5=1800第一年纳税调增=1200第二年纳税调增1200第三年纳税调增1200第四年纳税调减1800第五年纳税调减1800账务处理：计提折旧时：借：销售费用-折旧费3000贷：累计折旧3000第一年纳税调增：1200第一年调增交企业所得税1200*25%=300借：所得税费用300贷：递延所得税负债300计提折旧分录都一样第二年、第三年所得税费用的分录也一样第三年的递延所得税负债余额=300+300+300=900第四年纳税调减1800第四年调减企业所得税1800*25%=450借：所得税费用-450贷：递延所得税负债-450第五年分录一样第五年递延所得税负债=+900=0账务刚好处理完毕
如果是汇算清缴的表的话，全额填写就行的。目前税务局没有要求填写的非常细致。
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