转回资产是减少递延所得税资产吗-法师兄

因为可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。

答

递延所得税资产按坏账计算。具体公式为：年末资产减值准备余额（包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等）＊...

答

可以的，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债...

为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2008年度所得税汇算清缴于2009年4月30日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司2008年度财务报告于2009年3月31日经董事会批准对外报出。 2009年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：（3）2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2008年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。【答案】事项③ 借：以前年度损益调整40 贷：坏账准备40 借：递延所得税资产10 贷：以前年度损益调整10 借：利润分配—未分配利润30 贷：以前年度损益调整30 借：盈余公积3 贷：利润分配—未分配利润3 我想问：为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？这个“递延所得税资产”和“坏账准备”有什么关系？我知道递延所得税资产是用来抵扣未来应纳税所得额的，此题坏账准备增加，会使得应纳税所得额减少。

递延所得税资产的主要确认条件: 一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得税时要注意：预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时，要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债；不论暂时性差异何时转回，均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。