企业为个人消费性财产性支出的涉税处理-法师兄

个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及财产性支出的处理问题： 1、《财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2020]83号)第一条规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2020]158号)的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税： (一)企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的; (二)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。 2、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 3、关于企业为股东个人购买汽车的税务处理。

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第三十五条本解释所称“城镇居民人均可支配收入”、“农村居民人均纯收入”、“城镇居民人均消费性支出”、“农村居民人均年生活消费支出”、“职工平...

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税收返还是指政府按照国家有关限定采取先征后返（退）、即征即退等办法向公司返还的税款，隶属以税收优惠形式予以的一种政府补贴。比如：软件公司计量...

个人独资企业，是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》（下称《个人独资企业法》）在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业具有以下法律特征： 1.个人独资企业由一个自然人投资。 2.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。 3.个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。 4.个人独资企业是非法人企业。依照《中华人民共和国个人独资企业法》第二条，本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第一条企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业按照国家的统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

认定国有企业管理费开支的合法性的方法如下：一、企业要严格控制招待费的开支。招待费的开支要本着“必需、合理、节约”的原则。取消按销售收入的一定比例或其他形式提取企业招待费的做法，正常招待费在企业管理费中专项据实列支。二、企业开支的正常招待费用，是指企业正常生产经营(包括生产、供应、销售环节等)过程中发生的一些必要的招待费用。对不属于生产经营业务交往的活动，如上级有关部门和各单位之间的正常工作往来，包括到企业调查研究，组织各种检查评比等，应按出差费标准坚持自费就餐，不得开支招待费。三、企业业务交往所需的正常招待费，各省、自治区、直辖市财政厅(局)可根据企业的生产经营规模等不同情况确定不同的限额，以利于控制和监督。企业在限额内掌握开支的招待费实报实销，年终审计一般招待客饭标准按省、自治区、直辖市规定的会议伙食标准执行。同时要严格控制陪餐人员，一般情况下，陪餐人员不得超过客人的2/10。四、各级领导干部要廉洁奉公，遵纪守法，严格按照国家规定办事。任何单位和个人都不得借“业务洽谈”或巧立其他名目大吃大喝，馈赠礼品、游山玩水。各级财政、税务部门要在当地人民政府的领导下，配合各级主管部门和审计等部门对企业招待费开支情况进行认真检查监督，有违反者，要按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》及有关规定给予必要的罚款和纪律处分。五、各省、自治区、直辖市财政厅(局)可按照本通知规定，结合当地实际情况，制定具体的实施方案，并报财政部备案。中央企业按当地规定执行。