股权重组后企业的税务处理如何处理-法师兄

重组是指股份制企业的(投资者)或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括和增资扩股两种形式。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。增资扩股是指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本金。股权重组一般不须经清算程序，其债权、债务关系，在股权重组后继续有效。企业股权重组后，有关税务事项按规定处理。股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。凡股权重组后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧的，应在计算应纳税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。企业转让股权或股份的收益，应依规定计算缴纳企业所得税;转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税额中补足。股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过被持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东(投资者)投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

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重组是指股份制企业的(投资者)或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括和增资扩股两种形式。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分...

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企业重组的方式有很多种，例如：合并、分立、兼并、收购等。不同重组方式下原有债务的处理并不一致。 1、企业合并的，其债务由合并后的企业承担； 2、企业分立的，原则上由分立后的企业连带承担，但是另有约定的除外； 3、如果是收购，那么原企业并不灭失，所以债务仍有原企业负担。风险提示：企业重组注意事项：（１）选择最有利的融资方式。企业融资方式包括内部融资方式和外部融资方式，其资金成本往往不同。在选择融资方式时，应通过各种数量分析方法，以资金成本为基础，建立起接近最优资金结构的良好结构。（２）改善经营机制，努力实现借入资金变为自有资金的置换。企业要适应市场经济的变化，改善自身经营机制。

《国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第二十七条规定：“企业分立特殊重组的税务处理，应准备以下资料：（一）当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的；（二）企业分立的政府主管部门的批准文件；（三）被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；（四）证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；（五）工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；（六）税务机关要求提供的其他资料证明。”

股权重组是指股份制企业的股东（投资者）或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。所有权转让是指企业股东将所有权或股份、部分或全部转让给他人。增资扩股是指企业向社会招募股票，发行股票，新股东投资股票，原股东增加投资扩大股票，增加企业资本。股权重组一般不须经清算程序，其债权，债务关系，在股权重组后继续有效。企业所有权重组后，有关税务事项按规定处理。股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。所有权重组后的企业在会计损益计算中，根据评价调整资产账面价值，计算折旧时，计算应纳税所得额时应调整，多数部分不得在税前扣除。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。企业转让股权或股份的收益，应依规定计算缴纳企业所得税；转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税额中补足。所有权转让收益或损失＝所有权转让价格－所有权成本所有权转让价格是所有权转让人对所有权转让收取的现金、非货币资产或权益等形式的金额，如所有权转让人与所有权转让人一起转让所有权的所有权的金额（所有权转让人的账面不超过所有权转让人的实有金额），属于所有权转让人的投资收益，不计入所有权转让价格。所有权成本价格是指股东（投资者）投资时向企业实际交付的出资金额，或者收购该所有权时向该所有权原转让人实际支付的所有权转让价格的金额。