关于免税和减税的规定有哪些？-法师兄

免税、减税、退税规定我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有：（1）有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。（2）来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。（3）对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。外贸企业出口和代理出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率

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(一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征; (二)城镇职工按规定第一次购买公有...

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关于增值税的减免规定： 1、优惠税率纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的，税率为17％，这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进...

纳税人城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。凡是在上述所称城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的施工企业，是城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。减免规定按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。此外，现行税法还规定：（1）企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市地方税务局批准暂免征收城镇土地使用税。（2）企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未使用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批暂免征收城镇土地使用税。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，年减免税额不足10万元的，经当地财政局、地方税务局审核，报省级财政部门和地方税务局审批；10万元以上的，经省级财政部门和地方税务局审核，报财政部、国家税务总局审批。农业企业无偿使用免税单位的土地，应当照征土地使用税。城镇土地使用税相关税收优惠政策1、下列土地免征城镇土地使用税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。(8)新征用的耕地自批准征用之日起1年内免征土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第17号）自1988年11月1日起执行。2、纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省地税局审批。《关于城镇土地使用税困难性减免税有关事项的公告》（苏地税规[2011]8号）自2011年1月1日起执行。3、对免税单位使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（［89］国税地字第140号）自1989年12月21日起执行。4、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）自2007年1月1日起执行

企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，与增值税、消费税、营业税一起征收，减免增值税、消费税、营业税也意味着减免城市维护建设税，城市维护建设税一般不能单独减免。但如纳税人确有困难需要单独减免，可由省人民政府酌情给予减税或免税照顾。以下是城建税减免的具体情况，希望对您有所帮助。减轻或免除城市维护建设税负的优惠规定。以三税实缴税额为计税依据征收城建税，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品征收的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金免征城建税；（3）2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业和外国企业适用于国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《教育费附加征收暂行规定》。需要特别注意：1。出口产品退还增值税。消费税不退还已缴纳的城建税；2、三税先征后返。先征后退。即征即退的，不退城建税。